§ 7-3-21. Undersøkelse av hvor kontohaver er hjemmehørende mv.

(1) Opplysningspliktige skal innhente egenerklæring fra kontohaver som viser de stater eller jurisdiksjoner hvor kontohaver er skattemessig hjemmehørende. Kontohaver som ikke er skattemessig hjemmehørende i noen stat eller jurisdiksjon, skal behandles som hjemmehørende der adressen til kontohavers hovedkontor ligger. Forvaltningsformuer (truster) som ikke er skattemessig hjemmehørende i noen stat eller jurisdiksjon anses hjemmehørende på forvalters adresse.

(2) Er kontohaver hjemmehørende i en annen stat eller jurisdiksjon enn Norge skal kontoen behandles etter § 7-3-12, med mindre opplysningspliktig innhenter egenerklæring fra kontohaver eller ut fra tilgjengelige opplysninger rimeligvis konkluderer med at kontohaver er

1. et selskap, og selskapets aksjer regelmessig omsettes i et etablert verdipapirmarked, eller selskapet er nærstående til slikt selskap
2. en finansiell institusjon som oppfyller et eller flere av vilkårene i § 7-3-6 første ledd
3. en offentlig enhet
4. en mellomstatlig eller overstatlig organisasjon som

1. hovedsakelig har stater som medlemmer 2. har en avtale om hovedkvarter, eller en annen lignende avtale, med staten der hovedkvarteret er etablert 3. ikke har inntekter som kommer privatpersoner til gode

1. en sentralbank
2. hjemmehørende utenfor USA og oppfyller et eller flere av vilkårene i § 7-3-7 andre ledd for å regnes som finansiell institusjon eller
3. hjemmehørende i USA og er

1. en organisasjon som er unntatt fra amerikansk skatteplikt 2. en amerikansk bank 3. en forvaltningsformue (trust) for fast eiendomsinvestering 4. et regulert investeringsselskap eller en enhet registrert hos amerikanske tilsynsmyndigheter (Securities Exchange Commission) 5. et felleslegat 6. en forvaltningsformue (trust) som er fritatt fra amerikansk skatteplikt eller er en veldedig forvaltningsformue (trust) eller 7. en registrert verdipapirmegler.

(3) Opplysningspliktige skal innhente egenerklæring fra kontohaver som viser om kontohaver er en ikke-deltakende finansiell institusjon som definert i FATCA. Det er likevel ikke påkrevet å innhente slik egenerklæring om opplysningspliktig ut fra tilgjengelige opplysninger rimeligvis konkluderer med at kontohaver driver aktiv virksomhet som nevnt i § 7-3-22 tredje ledd bokstav a, eller verifiserer at kontohaver er registrert med globalt identifikasjonsnummer hos amerikanske skattemyndigheter.

Endret ved forskrifter 14 aug 2017 nr. 1253, 14 des 2018 nr. 2005.