§ 7-3-28. Nye og eksisterende konti

(1) Konti opprettet 1. januar 2016 eller senere anses som nye konti. En konto opprettet 1. januar 2016 eller senere kan likevel anses som en eksisterende konto dersom opplysningspliktige fortsatt vet eller bør vite at tidligere innhentet og gyldig egenerklæring eller dokumentbevis er korrekte og pålitelige, og

1. kontohaver allerede eier eller råder over en eksisterende konto hos opplysningspliktig eller hos en nærstående enhet
2. opplysningspliktig (og eventuell nærstående enhet) summerer verdien av den nye kontoen og de eksisterende konti etter § 7-3-29 første punktum
3. det ikke er påkrevet å gjennomføre ny kundekontroll ved opprettelse av kontoen etter hvitvaskingsloven og
4. opprettelse av kontoen ikke medfører at opplysningspliktig må innhente nye kundeopplysninger.

(2) Konti opprettet før 1. januar 2016, anses som eksisterende konto.

(3) Konto opprettet 1. juli 2014 eller senere skal uansett første og annet ledd anses som ny konto for så vidt gjelder å fastslå om kontohaver og reelle rettighetshavere er skattepliktig eller hjemmehørende i USA, samt ikke-deltakende finansielle institusjoner som definert i FATCA.

Endret ved forskrifter 14 aug 2017 nr. 1253, 14 des 2018 nr. 2005.