§ 7-3-30. Alternativer for gjennomgang av konto

(1) Opplysningspliktige kan velge å gå gjennom eksisterende konti etter reglene for nye konti.

(2) Opplysningspliktige kan velge å gå gjennom konto med saldo eller verdi som ikke overstiger USD 1 000 000 etter reglene for konto med saldo eller verdi som overstiger USD 1 000 000.

(3) Valg etter første og annet ledd må gjelde alle konti, en klart avgrenset type konto, eller en avgrenset del av den opplysningspliktiges virksomhet. Valget har ikke betydning for fristen til å innhente utenlandsk identifikasjonsnummer eller hvilke eksisterende konti det er plikt til å gå gjennom.

(4) Opplysningspliktige kan velge å ikke gå gjennom kollektive forsikringsavtaler med gjenkjøpsverdi og kollektive livrenter som er utstedt til en arbeidsgiver eller individuelle ansatte inntil utbetaling for å identifisere kontohaver og reelle rettighetshavere som er skattepliktige eller hjemmehørende i en annen stat eller jurisdiksjon enn USA, dersom

1. den kollektive forsikringsavtalen med gjenkjøpsverdi eller den kollektive livrenten er utstedt til en arbeidsgiver og dekker 25 eller flere ansatte
2. de ansatte er berettiget til å motta enhver kontraktsinteresse i tilknytning til sin avtale og til å oppnevne begunstigede i tilfelle arbeidstakers død og
3. den samlede utbetalingen til en ansatt eller begunstigede ikke overstiger USD 1 000 000.

(5) Opplysningspliktige kan legge til grunn at fysiske personer som mottar en utbetaling fra en forsikringsavtale med gjenkjøpsverdi eller en individuell livrente knyttet til et dødsfall ikke er skattemessig bosatt i utlandet eller er amerikansk statsborger, med mindre det foreligger opplysninger som nevnt i § 7-3-18 annet ledd om den begunstigede. Foreligger det opplysninger som nevnt i § 7-3-18 annet ledd, skal kontoen behandles etter reglene i § 7-3-12. Dette ledd gjelder ikke utbetalinger til forsikringstaker eller andre som er benevnt som eier i forsikringsavtalen.

Endret ved forskrifter 14 aug 2017 nr. 1253, 14 des 2018 nr. 2005.